【转】给山区学生发资助金、奖励金，要交税吗？答案在这里！

原创 3B寻常 3B小象爱分享 3B2025年08月04日 12:30 3B广东

“我们给山区孩子发的助学金，需要扣税吗？”

“成绩优异的学生拿了奖学金，这笔钱要交个人所得税吗？”在慈善项目执行中，这类问题时常出现。看似简单的“发钱”，背后藏着不少税务问题。今天，我们结合法律条文和真实案例，把这件事讲明白。

一、资助金：救命钱不缴税，有明确法律撑腰

法律为“救命钱”免税开绿灯。《中华人民共和国个人所得税法》第四条明确规定，“福利费、抚恤金、救济金” 免征个人所得税。这里的 “救济金”，就包括慈善组织为帮助困难群体摆脱困境发放的款项。

对山区学生来说，资助金往往是 “雪中送炭”—— 可能是用来交学费的3000元，也可能是每月200元的伙食费补贴。这些钱直接用于解决基本生活和学习难题，属于典型的 “济困” 范畴，完全符合免税条件。《慈善法》第八十九条也特别强调，受益人接受慈善捐赠，依法享受税收优惠。

案例：500 元助学金，一分税都不用扣

云南某慈善组织开展 “暖冬助学” 项目，为高寒山区寄宿生每月发放 500 元生活费，覆盖了 200 多名家庭贫困学生。有家长曾担心：“这钱会不会被扣税？”

事实上，项目执行团队在设计方案时就明确：资助金仅用于学生食堂餐费、冬季保暖用品采购，属于 “保障基本生活” 的救济性质。最终发放时，学生收到的是全额 500 元，无需缴纳任何税款，组织也无需履行代扣代缴义务。

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二、奖励金：不是所有 “奖励” 都免税，关键看这 3 点

奖励金的税务处理相对复杂，不是简单的 “全免” 或 “全缴”，需要结合发放目的、评选标准和资金用途综合判断。

符合这 3 个条件，奖励金可免税

1、与公益目标强绑定：奖励金必须服务于慈善宗旨，比如鼓励贫困学生坚持学业、表彰逆境中奋进的榜样。

2、有明确评选标准：不能 “随机发钱”，需通过学业成绩、品德表现等可量化的指标筛选受益人。

3、用途受公益限制：奖金需用于学习相关支出（如购书、补习），而非自由支配的 “零花钱”。

案例：3000 元奖学金，为何不用缴税？

某教育基金会在山区设立 “励志奖学金”，每年评选 10 名 “逆境奋进学生”，每人奖励 3000 元，明确要求资金用于购买教辅资料、支付网课费用等。

基金会在申报时，向税务部门提交了评选细则（含成绩排名、家庭困难证明要求）和资金用途说明。税务部门认定：该奖金属于“鼓励教育公平”的公益行为，符合免税条件，学生无需缴税。

这种情况，奖励金可能要缴 20 个税

如果奖励金发放 “不讲规则”，比如：

· 无任何评选标准，随机抽取学生发钱（如 “幸运奖”）；

· 奖金可自由支配，用于购买游戏机、奢侈品等非学习支出；

· 与公益目标无关（如某企业借慈善名义给 “关系户” 学生发钱）。

此时，奖金可能被认定为《个人所得税法》中的 “偶然所得”，需按 20 税率缴税。

提醒：这类操作要避开

曾有慈善组织为 “活跃气氛”，在捐赠仪式上搞 “抽奖送奖学金”，随机给 10 名学生各发 2000 元。税务部门核查后认定：这笔钱属于偶然所得，需补缴 20 个税（即每人 400 元）。虽然后来组织垫付了税款，但也提醒我们：奖励金发放必须“师出有名”。

三、慈善组织操作指南：3 步避坑，让每一分钱都用在刀刃上

第一步：给资金 “贴标签”，写清 “是什么、给谁、用在哪”

在项目文件和捐赠协议中明确：

· 资助金：标注 “用于解决 XX（如学费、伙食费）困难”，附受益人贫困证明要求；

· 奖励金：列明评选标准（如 “年级前 10 且家庭年收入低于 XX 元”）、资金用途限制（如 “仅限购买学习用品”）。

第二步：留好 “证据链”，经得起查

· 保存受益人申请材料（贫困证明、成绩奖状等）；

· 记录资金流向（银行转账凭证、学生签收单）；

· 若奖励金免税，可向税务部门提交《公益属性说明》备案。

第三步：提前沟通，让受益人明明白白

发放前通过家长会、书面告知等方式说明：

· 资助金全额到账，不扣税；

· 奖励金是否免税及原因，若涉及缴税，提前说明扣税标准和方式。

给山区学生捐赠资金，既要温暖人心，也要守住规则。把握好 “资助金侧重济困、奖励金突出公益导向” 的核心原则，就能让每一分善款都不被税费消耗，真正帮到最需要的人。

如果遇到复杂情况（如大额奖励金、跨地区发放），建议提前咨询当地税务部门或专业财税顾问 3B—— 3B合规操作，才是对爱心最好的守护。

（完）

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